走出去面臨高稅收 木門企業如何規避難題
在目前國內木門市場已經飽和的大環境下，企業走出去，成了不少大型木門企業的一個新出路，而國家政策的支持，也讓企業走出去更有信心，“十三五”規劃近日發布，當中涉及“一帶一路”部分，強調要以“企業為主體，實行市場化運作”。然而，隨越來越多中國木門企業前往一帶一路沿線國家投資，調研中發現，投資東道國的稅務問題，是中國木門企業必須正視的重要元素，也是進行海外投資的一道不容易過的門坎。 以日前調研的某國為例，介紹一下中國木門企業在海外可能遭遇的稅務問題?！耙粠б宦贰毖鼐€國家，不少都由于高額的債務金額及利息支出，不得不屢次向IMF[微博]申請貸款，但是IMF的貸款條件則是要求這些國家的政府必須削減赤字、增稅、私有化國有資產等。面對IMF的要求，以及為增加稅收，乃至想要創收的考慮，一些國家對包括中國企業在內的投資者征收各種稅收和收費，令很多企業苦不堪言。 一、企業走出去遭遇“苛捐雜稅” 第一，停止向中國企業頒發免稅證明，甚至單方面縮短已經頒發的免稅證明有效期。一些國家為簡化國外工程公司的納稅活動，頒發了預扣稅免稅證明。但隨該國政府的財政捉襟見肘，該國稅務局已經很少為企業出具免稅證明了，甚至會將已經簽發的免稅證明的有效期縮短，僅以一封函件告知中國木門企業，令中國企業在交稅方面措手不及。 第二，稅務局有時不履行該國中央政府與中國企業簽署的執行協議。中國企業在一些國家投資基建項目時，需與該國政府簽訂執行協議，該協議的其中一些條款會規定相關的納稅義務，比如銷售稅是可以豁免的，但是中國企業在向稅務局申請免稅時，稅務局卻不受理，或者找各種理由搪塞。 第三，企業轉賬須被征稅。為海外投資的便利性，不少中國木門企業會在投資所在國注冊成立項目公司，但發現木門企業在對外轉賬以及在同戶名不同賬號之間轉賬時都會被收取0.3%的預扣稅，經過交涉，雖然一些國家的稅務局最終同意如果企業向其申請了積極納稅人的資格后，可以免除扣稅，但這實際上增加了尋租環節。 第四，帶有利益動機向企業收費的情況嚴重。一些地方政府會依據一些條例，判定在居民區進行商業活動是違章行為，并以此為由開始清理居民區各種商業場所，如飯店、商店等。地方政府其后將商家引入商業區，將增加25%左右的收費(電費、稅費等)，以及更高的租金。 熟悉當地情況的人介紹稱，雖然地方政府在過去每隔兩年左右會清理一次不符規定使用的房屋，然而最終通過疏通很快就大事化小小事化了了，但是這次是最嚴厲的一次。本文并不鼓勵商家從事違法違章活動，但由此也可看出該國地方政府目前的這種行為或帶有一些利益動機，中國企業前往海外投資須提防。 簡而言之，在調研中發現，中國企業海外投資，在一些“一帶一路”沿線國家從事經營活動或存有較大稅務風險，有的是企業對當地的稅務情況了解不夠而交了學費、有的是當地稅務機關之間互相掐架不認同不履行導致企業無所適從，有的是企業追隨市場規則通過尋租減免稅額但后來被追溯等等。 二、木門企業如何避免高稅難題 對此，業內人士建議，首先，中國木門企業進行海外投資，要充分做好稅務調研、聘請可靠的稅務顧問，遇到無理稅收或收費問題時該出手要出手，向中國政府尋求幫助，甚至訴諸法律。此外企業在走出去時，盡量避免外交形象較差，投資風險高的地區。此外在進駐海外項目前，企業市場調研室不可缺少的環節。 三、政策還要為企業做什么 其次，要推動、鼓勵中國企業更好地“走出去”，我國政府可以考慮在“一帶一路”倡議背景下，建立海外投資收入稅收的減免制度。在“一帶一路”沿線國家范圍內，尤其是沿線的重點國家、重點領域和重點項目內，可針對企業對于上述國家、領域和項目給予例如海外投資的利潤收入、股息收入，不動產實現的資本利得等給予免稅或者一定的稅收減免優惠。 同時也建議，要推進“一帶一路”建設，加大中國與沿線國家的互聯互通，尤其是貿易方面的互聯互通，除了要積極尋求解決打破關稅及由關稅為主所形成的各種貿易壁壘之外，我國政府可以考慮和“一帶一路”沿線國家，共同制定一個稅務方面的“負面清單”，讓包括中國在內的各沿線國家的企業，可根據這份清晰的“負面清單”到東道國投資。 這份稅收“負面清單”，可先從“一帶一路”沿線國家開始實施起，經過不斷完善和改善，之后再逐步延展至其他國際經濟合作組織如OECD和G20，這不但是中國積極參與國際規則制定的體現，也將有利于中國與世界各國在貿易方面的互聯互通，為在“一帶一路”倡議下，中國木門企業為更好地“走出去”奠定堅實基礎。
VOC稅收對水性涂料發展的影響
水性涂料包括水溶性涂料、水稀釋性涂料、水分散性涂料(乳膠涂料)3種。水溶性涂料是以水溶性樹脂為成膜物，以聚乙烯醇及其各種改性物為代表，除此之外還有水溶醇酸樹脂、水溶環氧樹脂及無機高分子水性樹脂等。 為了規范和提升涂料企業生產工藝及產品技術指標，推動整個涂料行業的進步，工信部制定了14項涂料及顏料行業的相關標準，用予規范整個涂料行業的健康發展。 新標準的出臺有助于提升國內涂料行業發展的整體水平，同時也是為了面對社會日益增強的環保需求。新標準中包含大量旨在減少VOC排放，降低環境污染的技術指標。 涂料行業以“水”代“油”的話題一直廣受熱議，而在今年落實涂料消費稅征收的舉措也被業內人士認為將引發涂料行業的變革。今年2月1日國家對 VOC含量超過420克/升(含)的涂料征收4%消費稅的政策落地后，傳統溶劑型工業涂料企業向水性、粉末等環?；较蜣D型升級的進程已經不可逆轉。 市場上越來越多的消費者也認為，傳統生產概念的油漆產品已經不適用于當代社會的環保需求，水性涂料才符合環保、健康生活的新理念的理想涂料。 在眾多水性涂料體系中，水性聚氨酯涂料、水性環氧樹脂涂料和水性丙烯酸樹脂涂料是最受關注的幾個領域，而2015年6月1日起，HG/T4761—2014《水性聚氨酯涂料》、HG/T4759—2014《水性環氧樹脂防腐涂料》、HG/T4758—2014《水性丙烯酸樹脂涂料》等3項水性工業涂料產品標準將正式實施。這些標準的實施將是我國水性工業涂料發展過程中的一個重要里程碑。 HG/T4761—2014《水性聚氨酯涂料》新標準適用于以水為分散介質，聚氨基甲酸酯樹脂為主要成膜物，添加顏填料(清漆不加)和助劑施涂于金屬和水泥砂漿、混凝土等一些無機非金屬基材表面起裝飾和保護作用的常溫自干型單、雙組分和單組分高溫烘烤型水性聚氨酯涂料。 目前，我國水性聚氨酯涂料市場處于啟步階段，尚未真正形成規模，但隨著全社會環保意識的普遍提升，尤其是各國環保法規對涂料中VOC含量要求的日益嚴格，技術的日趨成熟和原材料成本的逐步降低，水性聚氨酯涂料必將迎來蓬勃的發展機遇。 HG/T4759—2014《水性環氧樹脂防腐涂料》新標準適用于金屬基材用水性環氧樹脂防腐涂料，分別對底漆、中間漆、面漆提出了相關的技術指標要求。 在鋼結構用防腐蝕涂料中，環氧類涂料占了相當大的比重。而傳統的溶劑型環氧涂料在生產和施工過程中產生了大量的揮發性有機揮發物，因此環氧樹脂的水性化發展已經提上了日程。 雖然水性環氧樹脂已經有了超過25年的研究，水性環氧涂料也有了超過10年的應用，但從整體應用來看，水性環氧樹脂及以其為基料的水性環氧涂料均還沒有形成大規模的生產和應用。目前市場上的水性環氧防腐涂料質量及防護效果均不盡如人意，經常發生涂裝事故。 新標準的推出，規范了水性環氧樹脂防腐涂料生產、施工及應用的各個環節，這必將推動該類涂料產品的技術進步及市場普及。 HG/T4758—2014《水性丙烯酸樹脂涂料》適用于以丙烯酸酯樹脂為主要成膜物質的水性單組分或雙組分涂料，產品主要用于金屬表面的裝飾與保護。 水性丙烯酸樹脂涂料產品不僅在工業或者民用領域里用作對鋼鐵等金屬的防護，在許多情況下也可以用作對水泥或木材的防護。 這種水性涂料不論是從環保、性能還是價格方面都具有較大競爭力，包括耐氣候老化、降低揮發性有機化合物含量等。在國外，該產品已經有了相當程度的普及，在國內其應用面也越來越廣泛。 目前市場上存在多種水性丙烯酸防護涂料產品，以前，由于沒有統一的標準與規范，其產品質量、環保要求以及施工效果都參差不齊。相信新標準的推出，將迅速改變這種現狀。 眾所周知，國家環?；哪_步正在督促各行業完成環保轉型，涂料行業高污染的粗放式局面也將有望得到進一步改善。相關的新政策新標準也在助推和逐步釋放水性涂料的市場潛力，水性涂料的前景將不可限量。
房地產稅收改革加快涂料行業洗牌進程
近日，房地產稅即將開始正式征收的消息一經傳出，便疾風勁雨般席卷了各大行業媒體的頭版頭條。據悉，在2014博鰲房地產論壇上，財經專家賈康在會上曾指出，房地產稅改革方向已被最高決策層鎖定，可能在2017年實施。而近日有媒體報道宣稱房地產稅立法初稿已經基本成形，正在內部征求意見，不日將會提交人大完成立法，此番報道讓房地產稅的浪潮再度甚囂塵上。一方面，房地產稅的完善將加強對房地產開發商的控管，會一定程度緩解眼下房地產行業過熱過躁的市場行情，帶來房價的回落，這樣一來相對降低了消費者的購房成本。從另一方面來說，房地產稅的全面實行后會增加環保稅費，無形中增加了購房者的日后養房費用，從而間接遏制了投資性購房的滋長。而涂料行業作為房地產業的下游產業，又會受到怎樣的影響呢，下面跟隨筆者來共同探討。 涂料行業作為房地產行業的配套產業，其發展空間自然也受到房地產行業的影響，據了解，自國內經濟進入“常態化”發展之后，隨著國內房地產行業持續低迷，國內涂料產量增速出現了一定程度的下滑，尤其是自2015年以來，國內涂料產量首次出現單月下滑。這意味著涂料行業的市場需求中被房地產等建筑行業占據著較大份額，房地產業內的一絲風吹草動都連帶影響著緊緊依存的涂料行業。 據了解，多位業內人士對于房地產稅即將開征的消息都對行業的未來前景做出了預期，有業內人士表示自國家推行限購等制約房地產市場新政以來，涂料銷量明顯下滑。而一些涂料廠家也紛紛表示較去年同期產銷相比今年的產銷情況也都出現了不同程度的下滑。由此可見，房地產業內政策的變動會直接影響涂料行業的市場需求。特別是現下業界對于房地產稅開征之后房價必然下調的趨勢言之鑿鑿，涂料行業與房地產業本就是一條緊密的商業鏈條，可想而知，房地產業在此政策的控管制約之下，房地產開發商的征戰腳步勢必減緩，緊隨而來的是房地產建筑的降溫，眾所周知建筑涂料的需求比重占據了整個涂料市場份額的很大一部分，建筑業的降溫會大大降低建筑涂料的市場銷量，讓近段時間冷卻的涂料行業再度雪上加霜。這真可謂是一條“唇亡齒寒”的經濟帶。 自進入2015年以來，涂料行業就在綿長的冬眠期一直蟄伏，房地產稅政策的執行將給涂料行業帶來“屋漏偏逢連夜雨，船遲又遇打頭風”的窘境，在此行業風暴來臨之際，各個涂料企業面臨的最大問題就是成本增加，需求量降低，資金鏈過于緊張。部分中小涂料企業處于強撐的煎熬時期，甚至對即將到來的金九銀十也抱以悲觀的態度，依靠不斷壓縮高層薪資的方法來降低運營成本，實現市場價格下調以謀求企業在行業中的立足之地。但是長期下去，此方法的實行不但會耗損企業元氣，同樣對涂料市場的正常運行也會造成不利影響，長期以往，必將走向行業淘汰的悲慘結局。相比較而言，涂料行業內的大型企業有穩定的銷售渠道，而且隨著中小型涂料企業的減產降負，正逐步侵占中低端市場，行業的洗牌風暴不可避免。 因此，要逐步擺脫房地產調控下地產行業低迷帶來的負面影響，建筑涂料行業需另辟出路，采取多種自救措施，減緩房地產市場不景氣帶來的沖擊，如此一來，建筑涂料市場的細分化走向趨勢相信會日益明朗，希望中小企業在此次行業的洗牌巨壓下能夠瞻前顧后，調整企業發展方向，走多元化細分化的發展之路，在風暴洗禮下成長起來。
2015年7月份加拿大軟木板材出口到美國將要增加稅收
七月，加拿大木材出口商將出貨到美國的稅率增加。出口稅是基于兩國2006年的軟木協議下征收的，并是由任意長度框架板材綜合四周平均價格確定的。 Random Lengths表示，在適用期間(5月15日- 6月5日),復合板材平均每千板英尺315美元。平均每千板尺在316 - 335美元，加拿大西部的運貨商繳納10%的稅。但是平均價格在每千板尺315美元或者更少，導致了加拿大西部的運貨商將承擔最高15%的稅率。 板材平均價格315美元/千板尺意味著運貨商在哥倫比亞省和阿爾伯塔省將支付15%的稅,而出口商在魁北克,安大略,馬尼托巴省和薩斯喀徹溫省將支付5%的稅,以及面臨更多的有限配額分配問題。
馬來西亞新稅收政策將影響木材出口
馬來西亞計劃在明年4月份引入商品及服務稅（GST）。新的稅收政策規定年營業額超過500,000馬幣的企業必須注冊，并對其客戶征收GST稅。GST稅率擬定為6%，將取代現行的銷售和服務稅。 一些基礎項目將實現零稅率并免征消費稅，包括大米、家禽、肉類、蔬菜、面粉、食用油、糖、住宅和農業建筑、教育和醫療服務。中小型企業有望享受退稅等優惠政策。 財政部官員表示公眾接受度是新稅收政策實施的最大障礙。對此，大眾則擔心GST稅的征收可能在一定程度上推高物價。 日前，馬來西亞木材理事會組辦了一個針對木材和家具企業的會議，對GST稅收政策的關鍵點做了介紹。會議的召開有助于提高相關企業了解新稅收體系對木材和家具行業的潛在影響。 參會者主要關注以下兩點：稅務發票機制和對已簽署合同的寬限期。
貴港覃塘區木材加工業稅收保持增長態勢
今年1至6月，貴港市覃塘區木材加工行業入庫增值稅2227萬元，同比增收265元，增長13.5%，保持了該行業稅收收入持續增長的良好態勢。今年以來，覃塘區國稅局采取一系列的措施，加強對木材加工行業的稅收管理。加強對達標的小規模納稅人認定工作，及時將達標的企業認定為增值稅一般納稅人，1至6月新認定木材加工企業一般納稅人91戶，增加43戶。加強發票管理，根據企業的生產規模、生產能力核發農產品收購發票和增值稅專用發票，并對其原木收購和產品銷售進行不定期檢查，確保其經營規模與用票量相匹配。實行“三控”管理，即控稅負、控電耗、控投入產出比，掌握企業的生產和銷售情況，對納稅申報與“三控”指標出現異常的企業進行約談和評估。針對木材加工企業納稅意識淡薄的特點，該局舉辦6期稅收知識培訓班，參加培訓人員達360多人次，通過培訓，使納稅人知曉并自覺遵守有關稅收法律法規。
緬甸木材進口關稅和稅收都會有影響
幾十年來，緬甸一直都是木材主要出口國，但現在要實施禁止原木出口的政策，緬甸原木收獲量將會大幅減少。有行業分析師提出疑問：如果緬甸木材原料可得性大大減少，其本國鋸木廠或者國外投資商在緬甸設立的鋸木廠原料得不到足夠供應的時候，緬甸行業會不會像其他國家如印度、泰國和越南一樣，也需要進口木材？這個疑問拋出之后，有行業人士表示，原木禁止出口政策實施，相信緬甸進口關稅和稅收都會有影響。
廣西貴港木材加工行業稅收跨入億元俱樂部
由于木材加工市場需求持續旺盛，價格穩定，近年來，該市木材加工行業迅猛發展，成為稅收增長的一匹“黑馬”。為確保該行業稅收的穩步增長，貴港市國稅局不斷深入木材加工企業調查實際情況，充分了解該行業的生產、銷售渠道特點，不斷完善《木材加工行業稅收管理辦法》，開展定期巡查和不定期清理整頓行動，加強稅收專業化管理；通過利用板材行業監控系統的“三控”預警數據進行核查評估分析，加強稅負預警管理；同時堅持“以電控稅”，提高行業稅負率，促進稅收增長。貴港的木業企業群體發展日益壯大，目前已在木業信息網上注冊的企業已達194家，如貴港市環球木業，貴港市樹泰木業有限公司，貴港市嘉富木業有限公司，貴港市嘉富木業有限公司 等2013年，該市木材加工行業國稅收入1.29億元，同比增收6035萬元，增長88.23%，成為了該市新一個稅收破億行業。
貴港木材加工行業稅收跨入億元俱樂部
由于木材加工市場需求持續旺盛，價格穩定，近年來，該市木材加工行業迅猛發展，成為稅收增長的一匹“黑馬”。為確保該行業稅收的穩步增長，貴港市國稅局不斷深入木材加工企業調查實際情況，充分了解該行業的生產、銷售渠道特點，不斷完善《木材加工行業稅收管理辦法》，開展定期巡查和不定期清理整頓行動，加強稅收專業化管理；通過利用板材行業監控系統的“三控”預警數據進行核查評估分析，加強稅負預警管理；同時堅持“以電控稅”，提高行業稅負率，促進稅收增長。2013年，該市木材加工行業國稅收入1.29億元，同比增收6035萬元，增長88.23%，成為了該市新一個稅收破億行業。
稅收推高進口家具價格 半年售出幾乎不掙錢
稅費、運輸、租金、人工四種費用占進口家具價格的六成，“一件出廠價為10000元人民幣的‘洋’沙發，國內賣到40000元，這中間是否存在價格水分?” 據郭先生講述，他最近在某進口家居店內尋找消費目標時，看中一款40000元的進口皮沙發，導購在推薦該產品時直言不諱地告訴他，雖然這張沙發的出廠價在10000元，但稅務、運輸、租金、人工等中間環節致使成本上升2、3倍，他們即使賣到40000元也不怎么掙錢。難道，消費者眼中的“暴利”產品，反倒成了“困難戶”?面對這種“成本透明化”的導購方式，郭先生心里有點發慌。 對此，有業內人士稱，價格水分偏高的進口家具并非沒有。但目前租金、運輸、人工成本暴漲，多數產品售價比出廠價高2、3倍是有據可依的，消費者不妨自己算筆賬。 從“出廠”到進入中國“銷售”至少要過四大成本關 “售價100萬元的進口家具，很可能還沒有售價幾萬元的國產家具掙錢?！泵鎸M口家具“暴利”的說法，代理某歐洲家具品牌多年的陳先生希望用一個實例帶出答案。王先生直言，現在做進口家具附加成本非常高。以一套他們售價100萬元的家具舉例，去掉15%左右的拿貨成本，上稅、運輸、租金和人工成本幾乎占到60%左右。而原本應該成為利潤的25%，也將在“等待銷售”的過程中一點點消耗掉。如果這件家具半年才售出，幾乎掙不到什么錢。 的確，對目前做進口家具的商家來說，“上稅、運輸、租金和人工成本”這四大關卡幾乎成了“魔咒”，更是影響家具最終售價的決定性因素。對此，超舒適國際家居總經理王蘭玉也以自己品牌的狀況為例，幫消費者算了筆賬。 他表示，每次進貨他們至少有20%的增值稅必須要繳納(17%的家具增值稅和3%左右的運費增值稅);國內租金近年來增長迅速，可占到售價的30%;而國內外運費和人工費大概也要占15%左右。因此，進口家具如今想進入中國銷售，成本基本上低不下來。 部分不穩定因素也可造成進口家具“價格上升” 德國威勒的軟體家具去年底已然進行了價格微調，瑞典DUX床墊的價格在今年初上調了10%-20%后，年中還會由于產品系列升級而進行5%-10%的價格調整……細心的消費者不難發現，多數進口家具每年都會進行1-2次的調價，而此類“調價”則是由某些不穩定因素造成的。 比如，長途運輸過程中的損耗與國外生產廠家方面的價格調整。對此，超舒適總經理王蘭玉表示，由于各種原因造成的家具損耗問題很正常，多數廠家會以此為緣由將售價提高百分之幾買個“保險”，避免日后手忙腳亂。 而由生產廠家每年進行價格微調而產生的“附加成本”，商家會否也一并納入最終售價，讓消費者買單? 對此，業內人士稱：不見得，這通常由代理商自己做主。DUX床墊國內代理商周衛表示，他們不會提前將增幅納入售價中，只有廠家漲價他們才會調價;德國瑪堡壁紙中國區總裁盧煥瀛也稱，自己代理的德國瑪堡、AGENA、 JAKOBSCHLAEPFER等眾多高端壁紙和布藝品牌每年也會不定期進行價格微調，通常他們會根據廠家調價的幅度確定國內售價是否增長，如果廠家漲幅不大，國內價格基本不動，瑪堡壁紙近2年就沒有漲價。 此外，超舒適王蘭玉還表示，國外工廠每年的調價次數與幅度與其品牌知名度、原材料價格和產品更新速度有關，屬于正常范疇內的價格調整。但給代理商的價格是否依照以上波動而調整，有時也看生產廠家的“實際情況”與“心情”。 通常，有些較“稚嫩”的國內代理商為了避免每年隨工廠漲價而漲價，所帶來的不便，會將產品售價增加10%左右，以策萬全;但有經驗代理商則很少將這部分成本納入產品終端售價。因為，他們每年最重要的工作之一，就是與國外工廠進行“漲價與否”的博弈。如果博弈成功，當年就不會產生8%左右的價格漲幅。如果以當下在國內賣40000元的產品計算，消費者將可少支付3200元。 高檔進口家具“好處費”或占售價30%以上 你知道嗎，一件售價在10萬元的家具，可能有30000元都歸了設計師。一位不愿透露姓名的別墅設計師曾告訴筆者，他們如果幫某些高端進口家具品牌牽線成功，就能得到30%以上的“辛苦費”。對此，多數業內人士表示：給設計師的“傭金”等同于“推廣費”，這在國際上都是通用的。因為某些幾十萬，甚至上百萬的家具，僅僅擺在店里是賣不出去的。而經過好設計師有針對性的向高端消費者“推薦”，售出的成功率倍增。 那么，這一“隱性成本”是否也要由消費者來買單?瑞典DUX床墊國內代理商周衛表示，不一定，不同商家的做法也不同。他們通常不會直接返給設計師現金，也不會讓消費者負擔這部分成本。而是采取在設計師購買產品時，為其打6折的方式變相做“推廣”。當然，只有經過他們認可的設計師才有此“待遇”，并且每個設計師只有2次購買6折產品的機會。
